La planificación de la herencia es un aspecto fundamental de la gestión patrimonial, especialmente durante la etapa de jubilación. Una estrategia bien diseñada no solo permite transmitir el patrimonio de manera eficiente a los herederos, sino que también puede minimizar la carga fiscal y evitar conflictos familiares. En este artículo, exploraremos las claves para planificar adecuadamente su herencia y proteger el patrimonio que ha construido a lo largo de su vida.

La importancia de planificar con anticipación

Muchas personas tienden a posponer la planificación de la herencia, ya sea por incomodidad al hablar sobre la muerte o por desconocimiento de las opciones disponibles. Sin embargo, la planificación anticipada ofrece numerosas ventajas:

• Permite distribuir el patrimonio según sus deseos exactos.
• Facilita la transmisión de bienes con menor carga fiscal.
• Evita o minimiza conflictos entre herederos.
• Protege a familiares vulnerables o con necesidades especiales.
• Garantiza la continuidad de negocios familiares.
• Proporciona tranquilidad al saber que todo está correctamente organizado.

La planificación sucesoria debe considerarse un proceso dinámico que se revisa periódicamente, especialmente tras cambios significativos en la situación familiar (nacimientos, matrimonios, divorcios) o en la normativa fiscal.

El sistema sucesorio español: aspectos clave

Antes de abordar las estrategias de planificación, es fundamental comprender los aspectos básicos del derecho sucesorio español, que presenta particularidades importantes:

La legítima: limitaciones a la libertad de testar

En España, a diferencia de otros países, no existe plena libertad para disponer del patrimonio tras el fallecimiento. La ley establece una parte de la herencia denominada "legítima" que debe reservarse obligatoriamente para determinados herederos:

• Hijos y descendientes: Tienen derecho a dos tercios del patrimonio (un tercio de legítima estricta y un tercio de mejora que puede distribuirse desigualmente entre ellos).
• En ausencia de descendientes, los padres y ascendientes: Les corresponde un tercio del patrimonio si concurren con el cónyuge viudo, o la mitad en caso contrario.
• Cónyuge viudo: Tiene derecho al usufructo de un tercio si concurre con descendientes, o de la mitad si concurre con ascendientes.

Solo sobre el tercio restante (de libre disposición) existe completa libertad para testar. Sin embargo, es importante destacar que en algunas comunidades autónomas con derecho civil propio (como Navarra, País Vasco o Cataluña), las normas sobre la legítima pueden variar significativamente.

Fiscalidad de las herencias

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones varía considerablemente según la comunidad autónoma donde se liquide, ya que estas tienen competencias para establecer bonificaciones y reducciones:

• Comunidades como Madrid, Andalucía o Canarias aplican bonificaciones muy significativas (hasta el 99%) para herederos directos.
• Otras como Asturias o Cataluña mantienen una tributación más elevada.

Esta disparidad puede hacer que la carga fiscal varíe enormemente según el lugar de residencia, por lo que la planificación debe tener en cuenta este factor.

"La planificación patrimonial no trata solo de minimizar impuestos, sino de asegurar que sus bienes lleguen a quienes usted desea, en la forma que usted desea, y cuando usted lo desea." - Elena Martínez, Asesora Financiera

Instrumentos básicos para la planificación sucesoria

1. El testamento: la base de toda planificación

El testamento es el documento fundamental para expresar la voluntad sobre el reparto del patrimonio. A pesar de su importancia, estudios recientes indican que menos del 40% de los españoles mayores de 65 años han otorgado testamento.

Las principales modalidades de testamento en España son:

• Testamento abierto notarial: El más común, se otorga ante notario quien asesora sobre su contenido y legalidad.
• Testamento cerrado: Se entrega al notario en sobre cerrado, sin revelar su contenido.
• Testamento ológrafo: Escrito íntegramente a mano por el testador, requiere posteriormente un proceso de adveración judicial.

Ventajas de testar frente a la sucesión intestada (sin testamento):

• Permite distribuir el tercio de mejora y el de libre disposición según las preferencias personales.
• Facilita la designación de tutor para hijos menores.
• Posibilita nombrar albacea y contador-partidor para agilizar trámites.
• Permite establecer legados específicos para personas o instituciones concretas.

2. Donaciones en vida: anticipando la herencia

Las donaciones permiten transmitir bienes en vida, lo que ofrece ventajas como:

• Ver en vida cómo los herederos disfrutan o gestionan los bienes transmitidos.
• En algunas comunidades autónomas, la fiscalidad puede ser más favorable que la de las herencias.
• Posibilidad de establecer condiciones o cargas en la donación.

Sin embargo, hay que considerar algunos inconvenientes:

• Pérdida de control sobre los bienes donados.
• Posibilidad de que se computen como parte de la legítima (colación).
• Potencial tributación inmediata, a diferencia de la herencia que se difiere al fallecimiento.

3. El pacto sucesorio: una alternativa en determinados territorios

En algunas comunidades autónomas con derecho civil propio (como Cataluña, Galicia, Aragón, Navarra y País Vasco), existe la posibilidad de establecer pactos sucesorios, que son acuerdos entre el futuro causante y sus herederos sobre la sucesión futura. Estos pactos pueden resultar especialmente útiles para:

• La transmisión de empresas familiares.
• Asegurar el cuidado del testador a cambio de la herencia.
• Establecer compromisos mutuos entre las partes.

Estrategias avanzadas de planificación y protección patrimonial

1. Utilización de la sociedad de gananciales

Para matrimonios casados en régimen de gananciales, una adecuada planificación puede incluir:

• Otorgamiento de testamentos recíprocos con cláusulas de usufructo universal a favor del cónyuge viudo.
• Atribución preferente de determinados bienes en la liquidación de gananciales.
• Consideración de las ventajas fiscales del legado del usufructo, que en algunas comunidades puede resultar muy beneficioso.

2. Seguros de vida como instrumento sucesorio

Los seguros de vida pueden ser una herramienta eficaz en la planificación sucesoria por varios motivos:

• Las indemnizaciones no forman parte de la masa hereditaria, por lo que no están sujetas a las limitaciones de la legítima.
• Proporcionan liquidez inmediata a los beneficiarios, sin necesidad de esperar a la tramitación de la herencia.
• En muchas comunidades autónomas gozan de importantes reducciones en el Impuesto de Sucesiones.
• Permiten equilibrar el reparto entre herederos cuando los bienes principales no son fácilmente divisibles (como una vivienda o un negocio).

3. Constitución de sociedades familiares

Para patrimonios significativos o con componentes empresariales, la creación de estructuras societarias puede ofrecer ventajas:

• Facilita la transmisión gradual del patrimonio mediante donaciones de participaciones.
• Permite mantener la unidad de dirección del patrimonio familiar.
• Posibilita el aprovechamiento de beneficios fiscales específicos para empresas familiares (reducción del 95% en el Impuesto de Sucesiones bajo determinadas condiciones).

4. Protocolos familiares

Para familias con negocios o patrimonios complejos, el protocolo familiar es un documento que establece las reglas de funcionamiento y sucesión. Aunque no siempre tiene carácter jurídicamente vinculante, proporciona un marco de referencia para:

• Regular el acceso de familiares a puestos directivos.
• Establecer política de dividendos.
• Fijar mecanismos de valoración y transmisión de participaciones.
• Crear órganos específicos para la resolución de conflictos.

Protección patrimonial en situaciones especiales

Herederos con discapacidad o dependencia

La planificación adquiere especial relevancia cuando existen herederos con discapacidad o dependencia. En estos casos, se pueden considerar:

• Patrimonio protegido: Figura específica diseñada para atender las necesidades de personas con discapacidad, con importantes ventajas fiscales.
• Sustituciones fideicomisarias sobre la legítima estricta: Permiten designar a la persona con discapacidad como fiduciaria, garantizándole el uso y disfrute de los bienes, que posteriormente pasarán a otros herederos.
• Constitución de rentas vitalicias o temporales que aseguren ingresos estables.

Segundas nupcias y familias reconstituidas

Las familias reconstituidas tras divorcios y segundas nupcias presentan desafíos específicos en la planificación sucesoria:

• Equilibrar los derechos del nuevo cónyuge con los de hijos de relaciones anteriores.
• Considerar capitulaciones matrimoniales para establecer separación de bienes.
• Utilizar el tercio de libre disposición en beneficio del cónyuge actual sin perjudicar la legítima de los hijos.
• Establecer legados específicos para cada grupo familiar.

Prevención de situaciones de incapacidad

La planificación patrimonial debe considerar no solo la sucesión tras el fallecimiento, sino también la gestión del patrimonio en caso de incapacidad:

• Poderes preventivos: Permiten designar a una persona de confianza para que actúe en caso de incapacidad futura.
• Autotutela: Posibilidad de designar quién será el tutor en caso de incapacitación judicial.
• Instrucciones previas o testamento vital: Aunque centrado en decisiones médicas, puede incluir aspectos relacionados con la gestión patrimonial.

Errores comunes a evitar

En la planificación sucesoria, hay varios errores frecuentes que conviene evitar:

• No planificar: El mayor error es no hacer nada, dejando que sea la ley quien determine el destino de los bienes.
• Planificar demasiado tarde: Esperar a momentos de enfermedad o edad muy avanzada limita las opciones disponibles.
• No comunicar el plan a los herederos: La falta de transparencia puede generar conflictos futuros.
• Obsesionarse con la fiscalidad: A veces, decisiones tomadas únicamente por motivos fiscales pueden resultar contraproducentes desde el punto de vista familiar.
• No revisar periódicamente el plan: Los cambios familiares, patrimoniales o legislativos pueden hacer necesaria una actualización.
• Ignorar bienes digitales: En la era digital, es importante considerar también la gestión de cuentas online, criptomonedas, contenidos digitales, etc.

Conclusión

La planificación sucesoria es un proceso que va mucho más allá del simple otorgamiento de testamento. Implica una reflexión profunda sobre el patrimonio acumulado y los deseos respecto a su transmisión, así como la consideración de aspectos legales, fiscales y familiares específicos.

Cada situación familiar y patrimonial es única, por lo que no existen soluciones universales. Es recomendable contar con asesoramiento profesional especializado que permita diseñar una estrategia personalizada, acorde con la normativa aplicable en la comunidad autónoma de residencia.

Una planificación bien diseñada no solo optimizará la transmisión del patrimonio desde el punto de vista fiscal, sino que también contribuirá a preservar la armonía familiar y a garantizar que los bienes cumplan la función deseada tras el fallecimiento.

En Finanzas Doradas ofrecemos asesoramiento especializado en planificación patrimonial y sucesoria para personas jubiladas. Contáctenos para concertar una consulta gratuita y comenzar a diseñar el plan que mejor se adapte a sus necesidades y objetivos.